保山市自然资源和规划局2018年度部门预算执行及其他财政财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定及保山市审计局2019年审计项目计划安排，保山市审计局成立审计组，自2019年3月4日至5月31日对保山市自然资源和规划局（原保山市国土资源局，以下简称“市自然资源和规划局”）2018年度部门预算执行及其他财政财务收支情况进行了送达审计。 

一、基本情况

市自然资源和规划局的职能主要是：承担保护与合理利用土地资源、矿产资源等自然资源的管理、规范国土资源市场秩序、地质灾害预防和治理、矿产资源开发以及承办市委、市人民政府和上级机关交办的其他事项的责任。机关内设14个正科级科室和3个所属事业单位(保山市不动产登记中心、保山市土地收储交易中心、保山市不动产登记中心隆阳分中心)。

2018年决算报表反映收入总计993.66万元，其中：财政拨款收入928.66万元，其他收入65万元；支出总计1032.76万元，其中：基本支出753.63万元（工资福利支出534.03万元、商品和服务支出201.77万元、对个人和家庭的补助0.72万元、资本性支出17.11万元）；项目支出279.13万元（商品和服务支出278.45万元、资本性支出0.68万元）。当年收支结余-39.10万元，年初结转结余412.28万元（基本支出结转285.50万元，项目支出结转和结余126.78万元），年末结转和结余373.18万元（基本支出结转198.01万元，项目支出结转和结余175.17万元）。

     二、审计发现的主要问题

（一）结余资金未上缴财政701521.16元。

截至2019年4月底，市自然资源和规划局结余2年以上资金未上缴财政701521.16元，其中：2016年及以前年度省国土资源厅拨入工作经费101521.16元；2015年及以前年度市级拨入城市用地节约集约利用评价工作经费600000.00元。

（二）违规报销差旅费7600元

2018年度，市自然资源和规划局违规报销会议培训期间市内交通费222人次，金额7600.00元。

（三）会计核算管理不规范。

1.未严格履行经费报销审批手续。

2018年度经费支出10327599.79元，其中未履行经费报销手续或履行经费报销手续不规范的经费支出2127212.79元，占比20.60%。

2.财务核算管理不规范。

（1）大额资金使用科学决策不规范，支付凭证后面多数附的是经班子成员集体签字的支付申请表或党组会议记录。

（2）2018年度单位支付的临时工工资无银行具体支付至个人的相关凭据。

（3）2018年11月从“经费支出 ——对个人和家庭的补助”支付离退休人员生活补助5800.00元，未经领导审批，未附有相关个人申请或相关证明材料。

3.差旅费报销管理不规范。

2018年度差旅费账面支出620444.50元，其中：出差审批单未经领导审批，未附相关会议培训通知，未填报出差事由以及会议培训期间报销市内交通费的情况涉及报销差旅费281143.00元，占比45.31%。

4.公务接待核算管理不规范。

2018年度公务接待费账面支出17344.00元，其中无刷卡小票、费用清单的公务接待费12948.00元，占比74.65%。

5.未严格执行市级会议费培训费管理办法。

2018年度会议费培训费支出中未附有相关支出明细的列支费用12688.00元；未按规定做会议培训经费预算审批的列支费用20790.00元。

6.会计科目使用不规范。

市自然资源和规划局2018年每月发放的在职人员政府绩效奖励时，按实发数直接列支，代扣的个人薪金所得税未通过“应缴税费”核算，而在实际缴纳个人薪金所得税时直接列支出；同时，临时工工资发放中养老保险、住房公积金等个人扣款未通过“其他应付款”核算，而是通过“经费支出”的贷方核算。

7. 账账、账表不符。

2018年年末固定资产3091487.98元，对应的资产基金中预付款项4335754.00元，固定资产-1244266.02元；“工资福利支出—奖金”，“商品和服务支出—咨询费、邮电费”，“对个人和家庭的补助—奖励金、其他对个人和家庭的补助支出”账面数与决算数不一致。

（四）应列未列资产834593.00元。

2018年度，市自然资源和规划局购买路由器、办公家具、计算机等办公设备4批次84365元；办公楼层走廊建设、陈列室制作等基础设施建设3批次192030元；建立核心业务系统等保三级等信息网络及软件购置更新4批次558198元，合计11批次，834593元未纳入固定资产核算。其中：7批次未办理政府采购项目审批手续，金额127345.00元。

（五）往来款长期挂账未及时清理。

1.其他应收款2018年年初余额128594.80元，年末余额132438.95元，未及时清理。

 2.其他应付款2018年年初余额2099445.36元，年末余额2068858.25元，未及时清理。 

     三、审计处理情况及建议

上述问题，市审计局已依法出具了审计报告和审计决定，并要求保山市自然资源和规划局积极整改。针对审计发现的问题，市审计局提出以下建议：一是加强预算资金和往来款管理；二是严肃财经纪律，严格执行差旅费、会议费、培训费相关管理办法，确保财政资金按规定使用；三是加强固定资产管理，严格政府采购手续；四是加强会计核算基础工作。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，保山市自然资源和规划局高度重视，积极整改。一是结余资金未上缴财政701521.16元的问题，已于2019年4月将以前年度省国土资源厅拨入工作经费101521.16元上缴省级财政；2015年及以前年度市级拨入城市用地节约集约利用评价工作经费600000元上缴市级财政。二是关于违规报销差旅费7600元的问题，已清退违规报销的市内交通7600元上缴省级财政。三是会计核算管理不规范的问题，完善了2018年度已报销未审批或审批不完全的相关手续，规范了会计科目、差旅费、会议费、培训费、接待费等报销工作。四是对应列未列资产834593.00元的问题，作调整账务补列资产整改。五是往来款长期挂账未及时清理的问题，已组织相关人员进行了认真清理、纠正。