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保山市工商行政管理局印鉴、支票和现金管理制度

第一条为了进一步加强保山市工商局财务规范化建设，完善内部控制制度，规范支票、印鉴和现金管理，结合本单位实际，制定本制度。

第二条本制度所指的印鉴包括财务专用章、银行预留的单位法人印章、财务负责人印章、出纳人员印章等。

第三条印鉴由专人妥善保管，并按照规定实行二人以上分别负责保管。财务专用章和银行预留的财务负责人印章、出纳人员印章等由出纳人员保管；单位法人印章由财务负责人或主办会计保管。

第四条印鉴由保管人负责使用，保管人不得将印鉴随意存放，不得转借他人使用。印鉴如有遗失，必须及时向财务负责人报告，以便及时更换银行预留印鉴，保证资金安全。印鉴保管人员因公外出时，应交专人保管印鉴，并于返回时收回印鉴，同时，在印鉴交接时做好登记工作。

第五条支票由出纳人员向开户银行购买并分类、妥善保管和使用。每月出纳人员将支票的领取数、使用数、结存数和作废数进行登记，报财务负责人和主办会计签字审核。

第六条支票由出纳人员签发，不得将支票交给他人代为签发，不准签发空头支票。签发支票应按照支票填写的规定进行填写，出现填写错误，应将支票连同存根一并收回，加盖作废章做为作废处理。支票如有遗失，应及时向银行申请挂失，申明作废。

第七条严格控制携带空白支票外出采购。对事先不能确定采购物资的单价、金额的，经单位领导批准，可将填明收款人名称和签发日期的支票交给采购人员，出纳作登记并由采购人员签字领用，明确用途和金额，使用支票人员回单位后必须及时向财务部门结算。

第八条现金要严格按照《现金管理暂行条例》的规定进行管理，在业务工作中，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

第九条库存现金应当按照银行核定的库存现金限额执行，不得存放大额现金，超过库存限额的现金应当及时或当天存入银行，以保障资金安全。

第十条出纳、会计要认真履行职责，严按照规定办理现金收付业务。所有现金收入在收款时，应当开具合法收款凭据，并加盖“现金收讫”章，现金收入应当及时存入银行，不准存入私人账户，不得坐支现金；在办理现金支出业务后，应在原始凭证上加盖“现金付讫”章。

第十一条要建立健全现金日记账，每发生一笔现金收（支）都要及时记账，逐笔记载现金收支，结出每日余额，月末做出月结和累计收支发生额。坚持日清月结制度，在每日业务终了必须核对库存现金，做到每日账、款相符，对超过库存现金限额的部分及时送存银行。

第十二条个人因公借款必须执行严格的审批程序，办理完公务后，应当及时向财务部门办理报账手续；不准因私事借公款；不准用白条顶替库存现金；出纳人员发现现金短少或长余时，要及时查清原因，并如实向领导汇报，不准私自处理。

第十三条每月出纳人员必须和银行核对一次账，对账做到三数相符，即借方发生额、贷方发生额和余额全部一致。单位应定期或不定期组织人员对现金进行盘点清查。

第十四条本制度由保山市工商行政管理局计划财务科负责解释。

第十五条本制度自公布之日起开始执行。

二○一○年四月七日