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索引号	bs_sjj-04_H/2020-1201009	发布机构	保山市审计局
公开目录	行政检查	发布日期	2020-03-06
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保山亿丰投资开发有限公司2018年度至2019年2月末财务收支审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定及保山市委、市政府的安排，保山市审计局派出审计组，自2019年4月23日至2019年6月30日，对保山亿丰投资开发有限公司（以下简称“亿丰公司”）2018年度至2019年2月末财务收支进行了审计。

一、基本情况

（一）被审计单位基本情况。

亿丰公司是经保山市水长工业园区管理委员会批准，保山市水长国有资产经营有限责任公司（以下简称“水长国资公司”）出资成立的国有独资企业，公司原名为：保山市石磊石材产业开发有限公司，后变更为：保山亿丰投资开发有限公司。

（二）资产、负债及所有者权益情况。

截至2019年2月28日，亿丰公司账面资产33952.40万元、负债30459.77万元，所有者权益3492.63万元；审计调整后资产、负债及所有者权益情况：资产合计35425.08万元，负债合计31346.70万元，所有者权益合计4078.38万元。

（三）收入、支出及净利润情况。

2018年度至2019年2月共取得收入119.60万元，支出644.12万元，净利润-524.52万元。

（四）项目建设投资情况。

截至2019年2月末，亿丰公司共实施项目32个（蒲缥辖区17个，水长辖区15个），完成项目投资16987.24万元，支付工程款16019.03万元，未付工程款968.21万元。经审计，保山亿丰投资开发有限公司2018年度至2019年2月末，会计处理基本遵守有关会计准则和制度，但企业会计信息资料不能真实地反映财务收支情况，审计发现亿丰公司主要存在会计核算不实、少计借款利息收入、少计借款利息支出等问题。

二、审计查出的主要问题

（一）会计信息不实。少计收入 11123905.29元。少计主营业务收入 763115.89元。少计收入123805.89元;未将收取的土地平摊费冲减相关成本，造成少计收入639310元。少计利息收入10360789.40元。少计利息支出4036990.05元。利息4273315.05元尚未计提和支付。多计利息支出236325元。少计利息支出总计4036990.05元。少计在建工程（存货）8821866元。多计资本公积1114733.47元。

（二）未按合同约定，违规支付项目工程预付款10718183.77元。

亿丰公司于2018年6月22日与江苏屹峰建设工程有限公司签订了标准厂房4#至7#厂房的施工合同，合同金额59505900元，双方合同未对预付工程款事项进行约定，2018年6月15日，将保山五湖建设有限公司向亿丰公司的借款及利息10718183.77元转为标准厂房4#至7#厂房的工程预付款。

三、审计处理情况及建议

对上述问题保山市审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定书和移送处理书。对会计信息不真实的问题，责成亿丰公司应全面清理账务，按相关资产、负债、所有者权益、收入及成本确认原则调整相关账务处理，真实完整的反应公司财务状况及经营成本。未按合同约定，违规支付项目工程预付款10718183.77元的问题，移送市国资委依法处理。针对审计发现的问题和相关工作要求，保山市审计局建议：一是强化财务管理，保证会计核算真实完整。二是强化企业管理机制，有效提升执行力。三是强化国有资产管理，充分发挥使用效益。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，亿丰公司高度重视，认真进行了整改。对会计信息不真实的问题，亿丰公司全面清理账务，按相关资产、负债、所有者权益、收入及成本确认原则调整了相关账务处理。未按合同约定，违规支付项目工程预付款10718183.77元的问题，移送市国资委已依法进行调查处理。