施甸县2020年度财政决算及其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，保山市审计局派出审计组，自2021年6月至11月，对施甸县2020年度财政决算及其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况

2020年末，施甸县总人口29.30万人，辖13个乡镇，全县工作机构数为327个；财政供养人员6831人（在职职工6828人、离休3人）为一般公共预算财政开支人员；其他人员898人，学生人数42506人，遗属人数为504人。

（一）施甸县2020年度预算收支平衡情况

一般公共预算收入61322万元，上级补助收入228396万元，上年结余2743万元，调入资金13465万元，债务（转贷收入）4480万元，调入预算稳定调节基金20万元，收入总计310426万元；一般公共预算支出287070万元，上解上级支出14578万元，债务还本支出4480万元，补充预算稳定调节基金414万元，支出总计306542万元，年终结余（净结余）3884万元。

政府性基金预算收入32807万元，上级补助收入11655万元，上年结余1391万元，债务（转贷）收入92800万元，收入总计138653万元；政府性基金预算支出101191万元，上解上级支出4495万元，调出资金5758万元，债务还本支出18600万元，支出总计130 044万元；年终结余（净结余）8609万元。

国有资本经营预算收入2022万元，上级补助收入3万元，收入总计2025万元；国有资本经营预算支出0万元，调出资金2022万元，支出总计2022万元，本年年终结余3万元。

社会保险基金预算收入完成107350 万元，完成年初预算99469 万元的107.92%，比2019 年增加17151 万元，增幅19.01%；社会保险基金预算支出完成109778 万元，完成年初预算99035万元的110.85%，比2019年增加20298 万元，增幅22.68%；本年收支结余-2428万元。上年滚存结余37393 万元，年终结余34965万元。

（二）财政专户管理情况

2020年末，施甸县财政局国库统一管理的财政专户共12个，其中：非税收入专户4个、社保基金专户3个、贷赠款专户1个、代管资金专户1个、中央专项资金特设专户1个、扶贫资金专户1个、粮食风险基金专户1个。

从审计结果看，2020年度，面对严峻的经济形势，各项收支增长的结构也呈现出新变化。收入方面，财政总收入较同期减少1.2%，完成年初预算的87.87%；一般公共预算收入与上年同期基本持平，一般公共预算收入中，税收收入减少了6.06%，占一般预算收入的比重51.55%；非税收入增长了10.89%，占一般预算收入的比重48.45%，非税收入成为当年财政收入的有力支撑，但非税收入占比过大，收入结构不合理，可持续发展能力欠缺。

支出方面，施甸县财政支出较去年同期下降9.56个百分点，一般公共预算支出较上年减少12.71%，预算支出自给率仅为21.36%，地方财政平衡性较差。施甸县预算的编制、审批、调整及执行基本符合《中华人民共和国预算法》的规定；树立过“紧日子”思想，压缩基本支出，以保证工资发放，保基本运转、保基本民生，但审计仍发现部分法规未能得到有效执行，存在挤占上级转移支付资金、决算收支不实和未按规定比例设置预备费等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）挤占上级转移支付资金44453.77万元。

（二）决算收支不实39022.96万元。

1.收入决算不实19400万元。

2.支出决算不实19622.96万元。

（三）违规出借财政专户资金79562.43万元。

（四）在往来款核算支出15439.37万元。

（五）未按规定比例设置预备费2789万元。

（六）总预算会计未核算股权投资。

（七）违规使用医疗风险基金90.77万元。

（八）其他需要关注的问题。

1.地方政府性债务管理不规范。

2.电子商务进农村综合示范项目运营未达预期效果。

三、审计处理情况及建议

上述问题，保山市审计局已依法出具了审计报告和审计决定，并要求施甸县人民政府积极整改。针对审计发现的问题，市审计局提出以下建议：一是严格贯彻执行《预算法》及预算支出相关的法律法规，实行全口径预算管理。对政府所有收支纳入预算管理，杜绝以“权责发生制”虚列预算支出等违规行为；进一步加强国库集中支付等监管手段，健全覆盖所有政府性资金和财政运行全过程的监督机制，并强化结果运用，确保财政资金的效益性得到充分发挥；二是增强地方性政府债务风险意识，强化债务管理。严格执行有关地方政府性债务管理的法律法规，在妥善处理存量债务的同时，优化财政支出结构，逐年化解存量债务，防范系统性金融风险；进一步加强债券资金跟踪问效，确保债务资金安全、高效；加强风险评估和预警结果运用，动态监测风险状况；切实推进政府职能转变，改善营商环境，大力发展实体经济，积极培植财源税源，逐步摆脱地方经济发展对举债的过度依赖，充分发挥财政的职能作用；三是加强对财政存量资金的清理力度，盘活存量资金。对预算部门结余结转资金进行全面清理，对各预算部门结转结余两年资金，必须缴回同级财政统筹使用，缓解本级财政压力；四是进一步完善公共支出保障机制，优化财政支出结构。在确保基本运转的基础上，重点增加对农业、科技、教育、卫生等公共产品和社会弱势群体生活保障的投入。积极实施农业综合开发，因地制宜，加快良种基地建设，推进农业产业化、现代化、集约化建设。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，施甸县人民政府高度重视、积极整改。根据施甸县人民政府提供的整改资料，整改情况如下：一是积极筹措资金，制定资金拨付计划。二是加强非税收入和票据的管理和监督，做到应收尽收，应缴尽缴；根据项目实施进度，分批次解决支出决算不实的问题。三是多渠道筹措资金及时归还财政专户借款，并加强财政内部监督，对财政专户资金合规性进行检查，做到专款专用。四是通过追回外借资金、国有公司转型经营等方式统筹财力来消化往来性款项。五是积极培植财源和组织收入，多渠道筹措财力，按规定标准预留预备费。六是加强专项资金的规范性使用及资金监管力度，做到专款专用，尽快筹措资金将违规使用的专项资金归还资金原渠道。七是强化地方政府性债务管理，及时处理相关账务，确保系统与实际一致。十是做好资金支出评价及重点项目评价工作，提升绩效目标质量，切实发挥电子商务服务站在乡村振兴工作中的作用。