买球软件软件-(中国)APP下载

索引号	43269527-2/20230607-00001	发布机构	保山市供销社
公开目录	政策文件	发布日期	2023-06-07
文号		浏览量
主题词

保山市供销社内部审计制度（试行）

第一章总则

第一条为建立健全保山市供销社（以下简称“市社”）内部审计制度，完善自我约束机制，加强内部审计监督，根据《中华人民共和国审计法》《保山市供销合作社联合社章程》及国家有关规定，结合市社实际，特制定本制度。

第二条市社的内部审计是独立实施内部监督，依法、客观评价市社及直属企业的经济活动和财务收支真实、合法和效益的一项重要工作，以便及时掌握企业的财务状况，维护社有资产安全，促进和改善经营管理、确保社有资产保值增值。

第二章审计机构和人员

第三条内部审计机构系市社实施内部审计工作的组织，设于市社财务科，成立内部审计工作领导小组，组长由市社监事会主任担任，成员由相关科室抽调人员组成。内部审计工作由财务科制定内部审计计划，报党组批准后，由财务科、监事会办公室具体负责组织实施。可采取“内审+第三方”方式进行审计。内部审计机构及其工作在市社党组的领导下，对市社直属和控股企业进行审计监督，独立行使内部审计监督权，对市社党组负责并报告工作。审计人员应当具备一定的政治和业务素质及审计工作实践经验，并保持相对稳定。

第四条市社党组应当支持和保护内部审计人员依法履行职责，任何单位和个人不得阻挠和打击报复。

第五条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业道德规范，忠于职守，做到依法独立、客观公正、保守秘密。

第三章审计机构的职责

第六条内部审计机构的主要职责：

（一）对市社直属和控股企业的财务收支及其有关的经济活动进行审计；

（二）对市社直属和控股企业预算内资金的管理和使用情况进行审计；

（三）对市社直属和控股企业法人代表任期经济责任进行审计；

（四）对市社直属和控股企业固定资产投资项目进行审计；

（五）对社有资产的安全、完整和保值增值情况进行审计；

（六）对市社直属和控股企业在合作经营控股企业的资金投入、资产经营及效益情况和对合同的执行情况进行审计；

（七）对市社直属和控股企业内部控制制度的健全性、有效性及风险防范管理情况进行评审；

（八）完成法律法规规定的和市社党组交办的其他审计事项。

第四章审计机构的权限

第七条内部审计机构权限:

（一）有权要求被审计单位及时报送生产经营计划、财务收支计划、预决算、会计报表和其他有关文件资料；被审计单位不得拒绝、隐匿、谎报。

（二）有权审核市社直属和控股企业财务收支及核算资料，核实资金财产，现场勘察实物，查阅有关文件和资料。

（三）向被审计单位及有关人员调查、询问与审计事项有关的问题，并获取证明材料。

（四）对严重违反财经法纪、严重损失浪费、社有资产流失的行为，经市社主要负责人同意，做出临时制止决定。

（五）对可能出现转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表及与经济活动有关资料的，经市社主要负责人批准，予以暂时封存。

（六）向市社党组提出改进经营管理、提高经济效益的建议，对违法违规和给单位造成重大经济损失和浪费的人员，向单位主要负责人提出通报批评或追究有关人员责任的建议。

（七）对审计工作中的重大事项，可向市社主要领导和上级审计机关反映。

（八）监督检查被审计单位对审计决定的执行情况。

第八条内部审计机构和审计人员要认真遵守内部审计准则及内部审计规定，根据市社党组的要求进行审计。

第五章内部审计程序

第九条实施审计三日前向被审计单位发出《审计通知》，被审计单位必须按照通知要求做好相关准备工作。

第十条对审计中发现的问题，可随时向被审计单位提出改进意见。审计结束后，提出审计报告并征求被审计单位和相关人员意见，被审计单位和相关人员应当自接到审计报告之日起，一周内提出意见，逾期视为无异议。

第十一条审计报告、拟出的审计结论和决定，连同被审计单位和相关人员意见一并报送市社党组审定。经批准的审计意见书和审计决定，及时送达被审计单位，被审计单位必须严格执行，认真抓好整改落实。

第十二条被审计单位和个人如有异议，可向财务科、监事会办公室和市社党组提出。

第十三条对拒不执行决定的单位及个人，财务科和监事会办公室有权向市社党组提出处理意见。

第十四条内部审计工作原则上每两年开展一次，也可根据工作需要适时组织开展。

第十五条审计工作结束后，规范建立审计档案。

第七章附则

第十六条本规定由市社监事会负责解释。

第十七条本规定自印发之日起施行。

（此件公开发布）